Avantage en nature véhicule : ce qui change en 2025

Publié le 07/03/2025

En 2025, les règles de l’avantage en nature véhicule évoluent, impactant le calcul des cotisations sociales et le prélèvement à la source. Employeurs et salariés doivent s’adapter à ces nouvelles règles pour éviter les écarts de paie et les erreurs déclaratives.

Véhicules thermiques : hausse des forfaits à partir du 1^er février 2025

Les véhicules thermiques mis à disposition après le 31 janvier 2025 seront soumis à de nouveaux barèmes, avec une augmentation significative des taux.

• Véhicule acheté : l’évaluation passe à 15 % du prix TTC (réduit à 10 % après 5 ans ).
• Véhicule loué : désormais calculé sur 50 % des coûts annuels (contre 30 % auparavant)
• Carburant pris en charge : ajout des frais réels ou application d’un forfait global de 20 % (réduit à 15 % après 5 ans ).

Véhicules électriques : avantages maintenus, mais forfaits en hausse
Jusqu’en 2027, certains avantages fiscaux sont préservés pour encourager l’électrification du parc automobile. Cependant, les forfaits augmentent dès 2025.

Avantages maintenus

• Réduction de 50 % de la valeur d’achat utilisée pour le calcul de l’avantage en nature, avec un plafond de 1 800 € par an.
• Exclusion du coût de la batterie si elle est louée séparément du véhicule.
• Exonération des frais de recharge à domicile si l’employeur finance l’installation d’une borne.
• Recharge gratuite sur le lieu de travail non considéré comme un avantage en nature et exonérée de cotisations sociales.

Hausse des forfaits dès 2025

• Avant 2025, l’avantage en nature était calculé sur 9 % du prix d’achat réduit , soit 4,5 % après abattement.
• Désormais, il sera basé sur 15 % du prix d’achat réduit , soit 7,5 % après abattement.

Véhicules électriques en location (LOA/LLD) : augmentation des coûts
Le mode de calcul évolue également pour les véhicules électriques en location longue durée (LLD) ou avec option d’achat (LOA).

• Avant 2025 : 30 % du coût annuel réduit.
• À partir de 2025 : 50 % du coût annuel réduit, soit une hausse de 67 % .

Points de vigilance pour les employeurs et les salariés

• Seuls les véhicules mis à disposition avant le 31 janvier 2025 bénéficient encore des anciens forfaits.
• Un véhicule transféré à un autre salarié après février 2025 sera soumis aux nouvelles règles, même s’il a été acquis avant.
• L’augmentation de l’avantage en nature impacte directement les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu.
• Malgré les abattements spécifiques aux véhicules électriques, la hausse des forfaits réduit leur avantage fiscal.

Source : Arrêté du 25 février 2025, JO du 27, texte 24